Fiscale integriteitsrisico's

Onderzoek het fiscale gedrag van je klanten

De Nederlandsche Bank wil dat financiële instellingen actief onderzoeken of het fiscale gedrag van hun klanten tot een integriteitsrisico voor de instelling leidt. Wij helpen jou daarbij met dienstverlening op maat, van analyses van de fiscale risicobereidheid tot en met ondersteuning bij het bepalen van de fiscale rapportageverplichtingen.

Integriteitstoezicht

De Nederlandsche Bank (DNB) zet zich in voor een veilige financiële sector. Een van de taken is beoordelen of financiële instellingen zich aan de wet houden. DNB noemt dit ‘integriteitstoezicht’. Ook controleert DNB of financiële instellingen niet te veel integriteitsrisico nemen, waardoor criminelen geld zouden kunnen witwassen via financiële instellingen, wat leidt tot financiële en reputatierisico's.

CTI als onderdeel van de ESG-strategie

Customer tax integrity (CTI) kan worden gezien als meer dan een wettelijke vereiste. CTI kan ook worden benaderd als onderdeel van het ESG-kader. Gedreven door de sustainable development goals (SDG's) van de Verenigde Naties kunnen financiële instellingen een cruciale rol spelen bij het oplossen van mondiale problemen rond armoede, gezondheid, ongelijkheid, klimaatverandering, vrede en rechtvaardigheid. Door zich te richten op specifieke SDG's geven financiële instellingen invulling aan duurzaamheid. Ondertekenaars van de Principles for Responsible Banking van de Verenigde Naties zijn zich bewust van deze maatschappelijke verantwoordelijkheid en hebben hun strategie afgestemd op de SDG's en het Klimaatakkoord van Parijs. Fiscale integriteit van klanten is nauw verbonden met principe 3 - Clients & Customers:

"We will work responsibly with our clients and our customers to encourage sustainable practices and enable economic activities that create shared prosperity for current and future generations."

Fiscale transparantie

Ondertekenaar zijn van de Principles of Responsible Banking van de VN is geen vereiste om fiscale integriteit van de klant als onderdeel van ESG te beschouwen. Wel is het een van de vele voorbeelden die aantonen dat fiscale integriteit van de klant niet alleen wordt gestuurd door wet- en regelgeving, maar ook door gedragscodes, vrijwillige fiscale beginselen en internationale initiatieven op het gebied van fiscale transparantie. Fiscale integriteit van de klant is daarbij niet alleen relevant voor banken, maar voor alle financiële instellingen.

Corporate Due Diligence

Kennis van ESG-belastingrisico's kan je helpen bij de bestrijding van financiële criminaliteit, terwijl het negeren hiervan kan leiden tot reputatieschade of juridische aansprakelijkheid. Door ESG-belastingrisico's in je CDD-processen op te nemen, beperk je deze risico’s. Met het oog op de verschuiving van vrijwillige naar verplichte kaders en rapportages, draagt het opnemen van CTI in de bredere ESG-strategie bij aan de toekomstbestendigheid van je organisatie.

Uitleg - CTI en de positie binnen het integriteitsrisicokader

Meer dan een meldingsplicht en het aanpakken van belastingontduiking in het kader van AML

(PDF of 540.52KB)

Factsheet - Praktijk in Europa

Hoe gaan banken om met CTI - benchmarkresultaten

(PDF of 366.78KB)

Hoe wij je kunnen helpen

Op dit moment staat het banken vrij de good practices toe te passen. De leidraad van DNB is niet juridisch bindend. Wel is het goed mogelijk dat binnenkort ook toezicht en handhaving volgen nu er sinds de publicatie van de leidraad al enkele jaren verstreken zijn. Dit roept de vraag op in hoeverre jouw organisatie kan aantonen dat goede invulling wordt gegeven aan de good practices.

Wij kunnen je helpen met het implementeren of verbeteren van de risicobeheersing met betrekking tot fiscale integriteit van klanten binnen je organisatie. Onze visie is dat CTI deel moet uitmaken van het geïntegreerde CDD-proces door implementatie in de bestaande beheerkaders gebaseerd op beleid en procedures. Op deze manier heeft je organisatie aantoonbaar de regie in handen.

Afhankelijk van de complexiteit van jouw organisatie bieden wij diensten aan op basis van zes bouwstenen:

1. Fiscale risk appetite

Analyse van het huidige fiscale integriteitskader en ontwikkeling van de risicobereidheid en beleid voor fiscale integriteit.

2. CTI-vragenlijst en integratie CDD-beleid

Uitvoeren van een gap-analyse op basis van bestaande klantcontact-vragen/documenten;

Opstellen van een CTI-vragenlijst en bijpassend puntensysteem.

3. Remediation- en portfolio-scan

Herbeoordeling risicoanalyse
Geïntegreerde risicoanalyse van de klantportfolio

4. Training & materiaal

Begeleiding bij het vergroten van het bewustzijn van de fiscale integriteit van klanten binnen jouw organisatie;

CTI due diligence.

5. CTI due diligence

Ondersteuning bij de analyse van complexe belastingzaken op basis van jouw fiscale risicobereidheid en -beleid.

6. SIRA & interne rapportage

Bepalen van de effectiviteit en het bieden van ondersteuning bij het ontwikkelen van monitoring van je SIRA voor fiscale integriteit;

Ondersteuning bij het bepalen van de interne en externe fiscale rapportageverplichtingen en transparante communicatie over de werkwijze, in lijn met het fiscale integriteitsbeleid;