Trust&Check-ondernemer

Een van de belangrijkste veranderingen van de EU Douanehervorming is de introductie van de Trust&Check-ondernemer (T&C).

T&C-autorisatie versus AEO-certificering: wat zijn de belangrijkste verschillen?

De T&C-autorisatie en de AEO-certificering zijn beide mechanismen die zijn ontworpen om handel te vergemakkelijken en de veiligheid in de toeleveringsketen te verbeteren. Ze verschillen echter in hun vereisten en de voordelen die ze aan ondernemers bieden. 

Ter herinnering: de AEO-certificering kan worden verkregen wanneer aan specifieke criteria wordt voldaan, waaronder een geschiedenis van naleving van douaneregelgeving, passende professionele kwalificaties, financiële solvabiliteit en een hoog niveau van controle over hun operaties en goederenstroom. Dit wordt bereikt door effectieve beheersystemen voor commerciële en, indien nodig, transportgegevens, waardoor passende douanecontroles mogelijk zijn.  

Voordelen certificering

Eenmaal verleend, kan deze certificering de volgende voordelen bieden voor de ondernemers (onder andere):

• Wereldwijd erkend kwaliteitsmerk dat de rol van een bedrijf als een veilige en betrouwbare deelnemer aan de internationale handel aangeeft. Het is gebaseerd op het SAFE Framework of Standards van de Wereld Douaneorganisatie om de wereldhandel te beveiligen en te vergemakkelijken.

• Verminderde douane-inspecties, voorrang bij selectie voor inspectie en verlaging van garanties.

Volgens de momenteel beschikbare conceptdocumenten die ten grondslag liggen aan de EU Douanehervorming, zal de T&C-autorisatie het volgende voorzien (onder andere):

• De T&C-status vereist dat de ondernemer beschikt over een elektronisch systeem dat de douaneautoriteiten zo dicht bij realtime als technisch mogelijk gegevens over de bewegingen van de goederen verstrekt of beschikbaar stelt.

• De T&C-status verleent de ondernemer verschillende faciliteiten, zoals het verstrekken van gegevens en documenten na de vrijgave van de goederen, het zelf uitvoeren van bepaalde controles en het zelf vrijgeven van de goederen, het periodiek bepalen en uitstellen van de douaneschuld en het vermijden van transitformaliteiten voor goederen die het douanegebied binnenkomen of verlaten.

Overgang van AEO naar T&C:

Hoewel huidige AEO's een basisniveau van naleving en systemen hebben die hen een overgangsvoordeel kunnen geven, is het niet automatisch dat zij de T&C-status zullen verkrijgen.

AEO’s zullen moeten voldoen aan de aanvullende vereisten die specifiek zijn voor de T&C-aanpak, met name beschikken over een elektronisch systeem dat de douaneautoriteiten zo dicht bij realtime als technisch mogelijk gegevens over de bewegingen van de goederen verstrekt of beschikbaar stelt. De overgang naar de T&C-status kan investeringen in technologie en processen vereisen om te voldoen aan de nieuwe normen voor gegevensverstrekking en interactie met douaneautoriteiten.

Kortom, de T&C-autorisatie vertegenwoordigt een evolutie van dit concept, waarbij strengere eisen worden geïntroduceerd en grotere facilitaties worden geboden. AEO's zullen niet automatisch T&C-ondernemers worden; ze moeten actief voldoen aan de aanvullende criteria om in aanmerking te komen voor deze geavanceerde status. De complexiteit van het implementeren van de T&C-vereisten gaat verder dan een eenvoudige upgrade en vereist een aanzienlijke inzet om systemen en processen te verbeteren voor real-time gegevensdeling en analyse. Bedrijven zullen daarom zorgvuldig moeten beoordelen of de voordelen van deze nieuwe T&C-autorisatie opwegen tegen de aanvullende vereisten. Dit geldt temeer nu duidelijk is dat de AEO-certificering niet zal verdwijnen. 

AEO-certificering blijft bestaan

In afwijking van het oorspronkelijke voorstel van de Europese Commissie voor de Douanehervorming blijft de AEO-certificering bestaan. Zowel de AEO-certificering als de T&C-autorisatie zullen dus beschikbaar zijn voor bedrijven na de Douanehervorming. Dit is goed nieuws voor kleine en middelgrote ondernemingen waarvoor de T&C-vereisten mogelijk niet haalbaar zijn, evenals voor bedrijven die de T&C-status niet kunnen verkrijgen en daardoor mogelijk bepaalde huidige voordelen zouden verliezen, bijvoorbeeld douane-expediteurs die als direct vertegenwoordiger optreden.

De vereisten voor AEO-bedrijven lijken volgens de meest recente conceptversie van het voorstel na de trilogen wel te worden uitgebreid. Dit houdt met name verband met het feit dat processen en procedures, inclusief interne controles, aanwezig moeten zijn voor “andere wetgeving die door de douaneautoriteiten wordt toegepast, waaronder productveiligheid”. Dit is momenteel vaak nog niet het geval.

Daarnaast wordt een klokkenluidersfunctie geïntroduceerd, waarbij werknemers moeten worden geïnstrueerd om contact op te nemen met de douaneautoriteiten in geval van “compliance difficulties, suspicious movements or unauthorised handling of goods”. Dit vereist duidelijke interne guidance over in welke concrete gevallen de autoriteiten moeten worden benaderd, temeer omdat met name de term compliance difficulties vaag is. 

Hoe kan PwC helpen

PwC kan ondernemingen ondersteunen bij het beoordelen van de impact van de Douanehervorming en bij het bepalen of het behouden van de AEO-status of het nastreven van een T&C-autorisatie de meest geschikte aanpak is voor hun organisatie. Wij kunnen een readiness assessment uitvoeren om de gaps te identificeren tussen de huidige douanecompliancekaders en de voorgestelde T&C- en aangescherpte AEO-vereisten, waaronder de nieuwe verwachtingen ten aanzien van productveiligheidscompliance.

Daarnaast kan PwC assisteren bij het ontwerpen en implementeren van de processen, procedures en technologie die nodig zijn om aan de nieuwe vereisten te voldoen. Dit omvat onder meer het beoordelen of bestaande douane- en ERP-systemen in staat zijn om de bijna realtime gegevensuitwisseling te verzorgen die vereist is voor de T&C-status, het ontwikkelen van compliance monitoring frameworks en het opzetten van gedocumenteerde controles voor douanewetgeving en niet-douanewetgeving die door douaneautoriteiten wordt gehandhaafd.

Verder kunnen wij ondernemingen ondersteunen bij het ontwikkelen van interne beleidsregels en klokkenluidersprocedures, inclusief duidelijke guidance over escalatie en melding van compliance issues, verdachte goederenbewegingen en andere incidenten. Door douane-, handels-, belasting-, technologie- en regelgevingsexpertise te combineren, kan PwC organisaties helpen de hervorming efficiënt te navigeren, implementatierisico’s te beperken en de voordelen van de beschikbare douanevereenvoudigingen en autorisaties te maximaliseren.