Pensioenfondsen

Een toegenomen risico-besef en de behoefte aan meer transparantie en een professioneler governance-model leidden in de afgelopen jaren tot verscherpte wet- en regelgeving over de besturing, de communicatie en de risicobeheersing van pensioenfondsen. Fondsen moeten zorgen voor meer openheid en transparantie. De wet- en regelgeving vraagt een forse organisatorische en financiële inspanning van de fondsen en al hun stakeholders, met name de premiebetalers: de werkgevers en deelnemers en de pensioengerechtigden. Tegelijkertijd is een strenge regulering in het belang van alle partijen. Efficiënt en effectief omgaan met deze complexiteit is voor de meeste pensioenfondsen een grote uitdaging, die een geïntegreerde aanpak vergt.

In 2007 is de Pensioenwet in werking getreden. Dit heeft geleid tot de introductie van het Financieel Toetsingskader (FTK), en gedetailleerde regels voor Pension Fund Governance.. Het FTK is de afgelopen periode van crisis op de proef gesteld en niet op alle onderdelen zijn de ervaringen positief. Mede in het licht van het pensioenakkoord zal dit opnieuw worden bekeken. Pension Fund Governance is toe aan een evaluatie. Een te grote hoeveelheid organen blijkt de bestuurbaarheid van pensioenfondsen te hinderen. Naast een grote nadruk op belangenvertegenwoordiging voor alle groepen belanghebbenden in veel fondsorganen gaat inmiddels de aandacht van pensioenfondsen en toezichthouders veel meer uit naar de professionalisering van het bestuur. Nieuwe modellen met externe deskundigen en bestuursbureau’s zorgen voor een nieuwe impuls op dit terrein.

Meer dan ooit is het uitvoeren van een pensioenregeling via een pensioenfonds een kwestie van “willen” en “kunnen”. Als de sociale partners die de pensioenregeling overeen komen deze willen laten uitvoeren door een pensioenfonds, dan moeten zij er ook voor zorgen dat het pensioenfonds hiertoe voor de volle 100% in staat is. Dit betekent dat de bestuursleden, die zij leveren voor de besturen van de pensioenfondsen voldoende tijd, capaciteit en kennis hebben om een pensioenfonds als een financiële instelling te besturen.

Verder zullen pensioenfondsbesturen in staat moeten zijn tot een integraal risico-management van het pensioenfonds. Dit betekent dat het pensioenfonds een beleidscyclus doorloopt, waarin ten eerste de doelstellingen van het fonds helder worden vastgelegd. Vervolgens worden alle processen voor het realiseren van die doelstellingen geanalyseerd op de risico’s die het behalen van de doelstellingen kunnen bedreigen. Hierbij wordt zowel gekeken naar de financiële als de overige risico’s, zoals omgevingsrisico, operationele risico’s, compliance risico’s en juridische risico’s. Vervolgens wordt voor alle risico’s de actie bepaald: accepteren, beheersen of elimineren. Vervolgens moeten de risico’s en de beheersmaatregelen worden gevolgd via regelmatige rapportages, die worden behandeld in het bestuur. Voor zover nodig vinden bijstellingen plaats van de doelen of de maatregelen.

Een andere belangrijk aspect van de besturing van een pensioenfonds is de uitbesteding van processen. Omdat pensioenfondsen op grote schaal werkzaamheden uitbesteden is het van groot belang dat zij er voor zorgen dat dit goed gebeurt. Via allerlei maatregelen kunnen zij zicht en grip op houden. Het begint bij duidelijke en marktconforme uitbestedingsovereenkomsten en Service Level Agreements. Vervolgens is een beoordeling via een SAS70- of haar opvolger ISAE3402-rapport een goed middel om zicht te houden op de kwaliteit van de uitvoering. Tenslotte is de inrichting van een goede uitbestedingsstructuur”van belang, waarin aan de kant van het pensioenfonds voldoende kennis en “countervailing power is georganiseerd om op een professionele manier tegenwicht te kunnen bieden aan de partijen aan wie het fonds zijn processen uitbesteedt.

Waarmee kan PwC ook voor u waarde toevoegen?

PwC kan u helpen om het juiste besturingsmodel voor uw pensioenfonds in te richten, afgestemd op uw specifieke situatie, behoeftes en wensen. Verder kunnen wij u helpen met het inrichten van uw risico-management of het professionaliseren van uw uitbesteding. Daarbij kunnen wij u helpen met het selecteren van de juiste partijen, maar met het benchmarken van de kosten of afsluiten van marktconforme contracten. Verder kunnen wij u helpen met SAS70 / ISAE 3402 rapportages: zowel het verschaffen van deze rapporten als het beoordelen er van en inpassen in uw uitbestedingsaanpak.

Tenslotte kunnen wij u helpen met de afweging of een pensioenfonds nog steeds voor u de beste uitvoeringsvorm is voor uw pensioenregeling. We kunnen u helpen om in uw specifieke situatie de voor- en nadelen van het eigen pensioenfonds op een rij te zetten. Datzelfde kunnen we doen voor alsternatieven zoals aansluiting bij een ander pensioenfonds, een verzekeraar of een nieuwe uitvoeringsvorm, zoals Multi-opf, een PPI of een buitenlands pensioenfonds.